8 800 250 0 150

Китайское налогообложение

Налог на прибыль

С 1 января 2009 г. единая ставка налога на прибыль в КНР стала составлять 25 %, для новых предприятий и организаций, занимающихся высокими технологиями – 15 %, для малых малорентабельных фирм – 20 %. С 1 января 2008 г. в Китае перестала действовать система льгот по территориальному признаку.
 

НДС

В КНР налог на добавочную стоимость исчисляется в размере 17 % и взимается при продаже товаров и некоторых услуг на всех этапах производства и реализации. Обязательство по оплате НДС возникает немедленно при выставлении инвойса.

Плательщиками налога являются предприятия, организации и лица, осуществляющие реализацию товаров, импортирующие товары, оказывающие услуги по производству, ремонту или технической замене на территории Китайской Народной Республики.

В Китае существуют два режима уплаты НДС для обычных и мелких налогоплательщиков.

Для обычных налогоплательщиков, не относящихся к категории малых, применяются три ставки налога: 17, 13 и 0 %.

Помимо этого, существует упрощенная система взимания НДС. При ее использовании применяются ставки 4 % и 6 % (налогоплательщик вправе применять ее при реализации некоторых товаров собственного производства). На настоящий момент в Китае действуют Временные положения и правила «О налоге на добавленную стоимость» с 1 января 2009 г.

Согласно его изменениям:
 
  1. Был отменен режим по возмещению НДС в отношении предприятий с иностранными инвестициями, занимающимися реализацией бытовой техники.
  2. Отменена политика по возмещению налога в 13 % на минеральное сырье, и восстановлен налог в размере 17 %.
  3. Упразднено различие между промышленными и коммерческими малыми налогоплательщиками, НДС снижен до 3 %.

 

Объект налогообложения
Ставка
Сфера
Описание
1.       Реализация продукции/импорт
17%
 
«Временное положение о НДС Народной Республики Китай» Ст. 2, первый абзац: «Для налогоплательщиков, занимающимся продажей или импортом товаров, в дополнение к содержанию пунктов (б) и (с) назначена ставка в 17 %»
2.       Услуги по производству, обработке, ремонту или технической замене
17%
 
Ст. 2 п.4 «Временного положения о НДС в Народной Республике Китай» гласит: «Налогоплательщику, осуществляющему обработку, ремонт и предоставление услуг, назначена ставка в 17 %»
3.       С/х продукция:
13%
Включая животноводство и растениеводство, продукты лесного, животноводческого, водного хозяйства
 
А). Продукция растениеводческого
хозяйства:
 
Продукты питания, в том числе пшеница, рис, кукуруза, сорго, просо и другие зерновые культуры
 
В). Продукция животноводческого хозяйства
13%
 
 
С). Зерновые и растительные масла
13%
Рис, соя, пшеница, свежий и сушеный батат, прошедшая обработку пшеничная мука и другие продукты
17 % на крахмал, не относящийся к числу сельскохозяйственных продуктов
D). Другая продукция
13%
Водопроводная вода, отопление, горячая вода, газ, сжиженный газ, природный газ, биогаз, книги, газеты, журналы, корма, удобрения, пестициды, сельскохозяйственные машины, полиэтиленовая пленка и, согласно положениям Государственного Совета, другие товары
 
1.       Экспортируемая продукция
0%
 
Сырая нефть, дизельное топливо, иностранные экспортные товары, натуральный безоар, мускус, изделия из меди и медных сплавов, платина, сахар, газетная и другая продукция, установленная государством как безвозвратная.
 
В соответствии со ст. 16 Временных положений и правил «О налоге на добавленную стоимость», освобождение от обязательств по уплате НДС осуществляется при реализации:
 
  • антикварных книг;
  • приборов и оборудования, импортируемого для непосредственного использования научно-исследовательскими институтами, лабораториями и учебными заведениями;
  • сельскохозяйственной продукции, произведенной самим производителем;
  • материальных средств и оборудования, которое предоставляется иностранными государствами и международными организациями в безвозмездное пользование;
  • лекарств и средств контрацепции;
  • оборудования, импортируемого для переработки сырья, комплексной сборки и осуществления компенсационной торговли.

 

Награды и сертификатыВсе сертификаты
ВЭД Агент - член Центрально- Сибирской торгово-промышленной палаты
«ВЭД Агент» член Московской торгово-промышленной палаты
Качество работы компании подтверждено международным сертификатом ISO 9001
Наши партнеры